你可以向谁申请劳动所得税抵免(EITC)?

我是一名注册报税员(RTRP)，并在宾夕法尼亚州的3家全国性品牌报税店合作了10年以上。

EITC是一种可退还的税收抵免

EITC旨在帮助中低收入个人和家庭保留更多的收入。作为一项可退款的抵免，即使你不欠联邦所得税，你仍然有资格获得退款。

如果你(以及你的配偶，如果已婚并共同申报)符合EITC的要求，那么一个符合条件的孩子可以增加税收抵免。最多3名符合资格的儿童可用于EITC。如果你单独提交结婚申报，你就不符合获得所得税抵免的资格。

儿童税收抵免是另一项税收抵免，根据你的收入和申报状态，2019年每名符合资格的儿童的税收抵免可能高达2000美元。

2019年EITC收入限额和最高信用额度

以上收入限制适用于在2019年联邦纳税申报单上联合申报已婚(MFJ)或单身(包括户主或家庭或丧偶者)申报的纳税人。

每年的投资收益必须少于3600美元。

2019年儿童税收抵免

2019年的儿童税收抵免上限是每名合格儿童2000美元。

• 对于17岁以下符合条件的孩子(截止2019年12月31日为16岁或以下)，儿童税收抵免可以为你减少最多2000美元的联邦所得税。
• 每个符合条件的孩子最多可获得1400美元的退款，即使不欠税。
• 对于MFJ，逐步淘汰从修改后的AGI 40万美元开始(所有其他申报状态为20万美元)。
• 超过您纳税义务的抵免可作为额外儿童税收抵免予以退还。

谁有资格成为EITC的合格子女?

对于EITC，合格的孩子必须通过以下4项标准:

1.关系:

• 你的儿子、女儿、领养的孩子、继子、寄养的孩子(或这些孩子的后代，即你的孙子)
• 兄弟姐妹(或这些人的后代，如你的侄子或侄女)。

2.申请年度结束时的年龄:

• 比你(或配偶(如提交联合申报表)更年轻)
• 19岁以下
• 24岁以下，全日制学生
• 任何年龄，如果永久和完全残疾。

3.住院医师:

• 孩子必须和你(或配偶，如果申报联合申报表)在美国生活超过一年半。

4.联合返回:

• 这孩子今年不能提交联合申报表。这一要求的唯一例外是，如果孩子和孩子的配偶的收入没有高到要求提交联合申报表，但他们这么做只是为了要求退款。

一个符合条件的孩子不能成为多个纳税人的合格子女。通常情况下，父母一方或一方会向子女申请所得税抵免。如果父母一方没有认领孩子，非父母一方只有在非父母一方的调整总收入(AGI)高于父母一方时才能认领孩子。

如果你没有资格领取儿童和所得税抵免，不要被发现。

这些规则如何应用的例子:

我的一个客户今年来税务局申报纳税。她是一个全职的中年单身女性，年收入很低。今年，她说她想要她3岁的孙子成为她的赡养者。她说，孙子一整年都和她住在一起，她为他提供了超过一半的生活费。她22岁的女儿，也就是孩子的母亲，就坐在她旁边。当被询问时，女儿说她也和母亲一起生活了一整年。该客户没有工作，也不是学生，还提供了超过一半的女儿的支持。

谁有资格成为受扶养人，谁有资格成为符合资格的子女?

依赖豁免:

• 孙子和女儿和客户一起住了半年多。他们的收入都在3700美元以下(都是0美元)，客户为他们提供了超过1/2的支持。没有人能或愿意把这个女儿当作受抚养人。孙子的另一位父母不能或不愿认领这个孩子。这个女儿没有结婚，她不会申报自己的报税表，声称自己是一个个人豁免。
• 客户可以要求她的女儿和孙子都作为受抚养人，并为他们每个人获得豁免。
• 因为客户在年底是未婚的，支付了超过1/2的成本保持一个房子，并有一个合格的人与她住超过1/2年，客户可以使用户主备案状态。

获得EITC资格的子女:

• 客户3岁的孙子符合关系和年龄测试。他和她住了一整年(实习期测试)，不会提交联合申报表。孙子是一个合格的孩子。
• 客户的女儿符合关系和居住测试，但22岁且不是残疾人或学生，不符合合格儿童的资格。
• 由于女儿没有收入，也不会申报或索取孩子，客户可以使用孙子作为有资格获得所得税抵免的孩子。

去年，这位客户只申请了一项个人豁免，那就是她自己。她去年的收入抵免不合格。今年她可以以户主的身份申请，有一项个人豁免和两项家属豁免。此外，她有一个符合条件的孩子，有资格获得所得税抵免。与去年相比，她今年的退税额明显增加。

免责声明:

以上提供的或与本文相关的任何联邦税收或税收计划信息并不针对任何特定的个人或情况。任何想要应用这些信息的人都应该首先与会计或税务专业人士讨论，以确定它是否合适，或者它如何特别适用于他们的特殊情况。

据作者所知，这篇文章准确而真实。内容仅供信息或娱乐用途，并不能代替个人顾问或专业建议在商业，财务，法律，或技术问题。

问题&答案

问题:如果你有个和他妈妈住在一起的儿子，虽然他和他妈妈不住在一起，但他奶奶却认了他，这算欺诈吗?

答:我不是律师，但如果儿子和他的母亲住在一起，他们都和儿子的祖母住在一起，而祖母提供儿子超过一半的赡养，祖母可以要求得到孩子。如果孩子没有和祖母在美国生活超过半年，祖母将不能要求他获得所得税抵免。在我的税务办公室，我们要求证明孩子住在申报孩子的纳税人的地址。证明应该包括医生或学校的记录和正确的地址。任何声称自己没有资格获得扣款或抵免的人都可能被国税局视为欺诈。如被发现虚报所得税抵免，将可能导致未来丧失领取所得税抵免资格。

©2012 Mark Shulkosky

评论

马克Shulkosky(作者)2012年3月4日，宾夕法尼亚州:

谢谢。在为其他人准备税收时，您会意识到税收代码是多么复杂，而赛门铁克会带来不同。合格的孩子和需要抚养的孩子并不总是一样的。我认为我的下一个税收中心将是税收抵免和税收减免，而不是免税。

沙士达山Matova2012年3月4日于美国:

“合格的孩子”这个词是误导性的，因为它并不一定是你的孩子。你把这个术语解释得很好。