审计师如何使用持续审计技术(CATs)

目前正在攻读保险专业课程。我在审计、系统控制和会计方面有实践知识和经验。

审计员

每年12月的最后几周，每个人都沉浸在节日的气氛和欢乐中，但也有一部分人在热切而谨慎地等待着年底的到来。向财务审计员问好。这些专业人士在不同的国家有不同的名字——美国的cpa，英国的CA，印度的CA等等。这些人是企业实体的金融监督者，通过提供担保服务来维护公共利益。保证服务包括审计师对所审计公司的事务和健康状况发表意见。这不是一项容易的任务。每年年底，审计员都有权查阅公司本年度的财务资料和交易情况，然后对这些资料进行审计和核实。由于不可能在短短几周内核实12个月期间发生的交易，审计人员依靠样本、审计软件和专业判断。

但也有审计师不能等到年终才去审核财务数据，发现错误并予以纠正的情况。最好的例子就是银行业。假设你去银行把5000美元存入你的账户。银行接受了5000美元的金额，但是在他们的计算机系统中更新交易时，我们假设系统出现了一个错误，并记录为4000美元。你可能没有检查每月的报表，因此这个错误可能完全没有被注意到。在年底，审计员在开始审计时可能会发现错误，但是那1000美元的利息成本呢?作为一个系统错误，它肯定不会单独与您的事务隔离。数千个不同的账户将受到影响，银行要支付的利息成本将是巨大的。比利息成本更重要的是，银行的声誉和形象也会受到影响。客户将失去他们对银行的信任，银行将在一夜之间崩溃。 It is due to these circumstances that the continuous or concurrent audit techniques (CAT) have been developed.

猫

持续审计技术是审计师在实时和在线的基础上提供持续保证的技术。猫是审计员的宠儿。它们有助于获取交易阶段的信息，并在交易过程中向审计师报告相同的信息。计算机和互联网使得商业实体能够实时生成信息。簿记员不再打开他们的长分类账簿并手动提交条目。它们已经被记录、处理和生成分析输出的系统和软件所取代。只有实时审计这些信息是相关的。cat减少了交易发生和提供担保服务之间的时间差距。这对于节省成本和确保业务的顺利运作至关重要。

猫的种类(少数)

快照

这种技术涉及到在应用程序或系统的关键处理点安装快照软件。该软件继续捕获事务通过应用程序时的图像，并立即向管理员报告。想想自动取款机。在您进行交易时，它会截取您在自动柜员机中输入的数据的截图，并将其报告给银行当局。然后对这些数据立即进行分析和审计，以检查错误或违规行为。

系统控制审核文件

应用系统中插入了审计软件模块，提供实时监控和报表功能。与快照相比，这种技术的优点是快照盲目地捕获每个事务，而系统控制审计审查文件技术只捕获那些有偏差或错误的事务。

审计钩子

审计人员在许多情况下会遇到可疑的交易。审计挂钩是允许审计人员标记这些事务的软件。每当类似的事务再次出现时，就会立即生成报告并发送给审计员。这使审计师对任何偏差和舞弊情况保持知情和警惕。

结论

如你所见，cat为审核员节省了大量时间，并提供了精确、相对和客观的信息。通过使用cat审计员不再需要采取数据转储，获得样本，然后测试检查他们的任何偏差或错误。所以，猫猫真的是审计师最喜欢的宠物!

这篇文章是准确和真实的最好的作者的知识。内容仅供资讯或娱乐之用，不取代商业、财务、法律或技术事宜上的个人顾问或专业意见。